Внутрішній аудитор
|
|
|
ЗАТВЕРДЖУЮ
|
|||||
|
|
|
|
|||||
|
(найменування підприємства, організації, установи)
|
|
(керівник підприємства, організації, установи)
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ПОСАДОВА ІНСТРУКЦІЯ
|
|
|
|
|
|||
|
00.00.0000
|
№ 00
|
|
(підпис)
|
|
(П.І.Б.)
|
||
|
Структурний підрозділ:
|
Організаційно-аналітичний відділ
|
|
|
||||
|
Посада:
|
Внутрішній аудитор
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
00.00.0000
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
1. Загальні положення
Дана посадова інструкція визначає функціональні обов'язки, права і відповідальність внутрішнього аудитора.
Внутрішній аудитор відноситься до категорії фахівців.
Внутрішній аудитор призначається на посаду і звільняється з посади в установленому чинним трудовим законодавством порядку наказом директора підприємства.
Посадове підпорядкування:
|
1.4.1
|
Пряме підпорядкування
|
директору підприємства
|
|
1.4.2.
|
Додаткове підпорядкування
|
−
|
|
1.4.3
|
Віддає розпорядження
|
–
|
|
1.4.4
|
Працівника заміщає
|
особа, призначена директором підприємства
|
|
1.4.5
|
Працівник заміщає
|
−
|
2. Кваліфікаційні вимоги до внутрішнього аудитора:
|
2.1.
|
Освіта*
|
вища професійна (економічна)
|
|
2.2.
|
Досвід роботи
|
стаж бухгалтерської роботи не менш 2 років; 3 років у тому числі як аудитора не менш 1 року; 2 років
|
|
2.3.
|
Знання
|
Нормативні і методичні матеріали, що регламентують виробничо-господарську діяльність підприємства.
Ринкові методи господарювання, закономірності й особливості розвитку економіки.
Профіль, спеціалізацію й особливості структури підприємства.
Аудит, аудиторські методики і процедури, стандарти внутрішнього аудита.
Порядок ведення бухгалтерського обліку і складання звітності, міжнародні стандарти бухгалтерського обліку.
Методи аналізу господарсько-фінансової діяльності підприємства.
Правила проведення перевірок і документальних ревізій.
Грошовий обіг, кредит, порядок ціноутворення.
Правила організації і ведення бізнесу.
Основи податкової системи, порядок начислення податків.
Трудове, фінансове, податкове і господарське законодавство.
Основи маркетингу, основи адміністрування.
Етику ділового спілкування.
Засоби обчислювальної техніки, комунікації і зв'язку.
Економіку й організацію виробництва, праці і керування.
Основи трудового законодавства.
Правила і норми охорони праці.
|
|
2.4.
|
Навички
|
−
|
|
2.5.
|
Додаткові вимоги
|
додаткова спеціальна підготовка
|
3. Документи, які регламентують діяльність внутрішнього аудитора
3.1 Зовнішні документи:
Законодавчі і нормативні акти стосовно роботи, що виконується.
3.2 Внутрішні документи:
Статут підприємства, Накази і розпорядження директора підприємства; Положення про організаційно-аналітичний відділ, Посадова інструкція внутрішнього аудитора, Правила внутрішнього трудового розпорядку.
4. Посадові обов'язки внутрішнього аудитора
Внутрішній аудитор:
4.1. Здійснює перевірку фінансової й управлінської звітності підприємства, аналізує її вірогідність, оцінює своєчасність її складання і представлення.
4.2. Організує уніфікацію і стандартизацію облікових процесів.
4.3. Підготовляє і представляє для затвердження керівництву підприємства план аудиторських робіт, бюджет аудиторських робіт.
4.4. Проводить суцільні ревізії і перевірки в підрозділах підприємства відповідно до затвердженого плану.
4.5. Здійснює контроль за виконанням бюджету підприємства.
4.6. Здійснює перевірку схоронності й ефективності використання активів підприємства, контролює доступ працівників підприємства до активів і фінансової інформації.
4.7. Здійснює експертну оцінку проектів контрактів, контролює своєчасність і повноту відображення в облікових документах чинених угод (договорів, що укладаються,) і їх результатів.
4.8. Виявляє внутрішні резерви підприємства і визначає шляхи їх ефективного використання.
4.9. Проводить моніторинг витрат фондів по різних проектах чи програмам, здійснює аналіз доходів і витрат підприємства, оптимізацію і планування податків.
4.10. Проводить вибіркові ревізії з метою виявлення і ліквідації заборгованостей і нестач, здійснює контроль за виконанням підприємством і його контрагентами своїх зобов'язань, аналізує дебіторську і кредиторську заборгованості, дає оперативні вказівки по зменшенню заборгованостей.
4.11. Розробляє рекомендації і план дій по усуненню виявлених відхилень від планів; рекомендації, що дозволяють знизити рівень ризику окремих операцій чи мінімізувати можливі втрати.
4.12. Визначає й аналізує можливі зовнішні і внутрішні ризики при розробці і впровадженні нових проектів на підприємстві.
4.13. Здійснює нагляд за роботою персоналу в частині фінансів, аналізує посадові інструкції, визначає відповідність розподілу обов'язків вимогам виробничого, управлінського і фінансового процесу, здійснює розмежування повноважень, вносить пропозиції менеджеру по персоналу по внесенню об'єктивних змін у положення про підрозділи, посадові інструкції.
4.14. Розробляє фінансові регламенти для фінансової політики підприємства в цілому, окремих процедур, інструкцій і іншої документації.
4.15. Бере участь у формуванні зведеної і консолідованої звітності.
4.16. Здійснює підготовку підприємства до зовнішнього аудита.
4.17. Виконує тимчасові чи постійні обов'язки, не зв'язані з внутрішнім аудитом, за розпорядженням керівника підприємства (підтримка бухгалтерського відділу, аналіз інвестиційних проектів, проведення звірення з постачальниками і т.д.).
4.18. Консультує керівництво підприємства з питань аудита.
4.19. Складає звіти про зроблену роботу, аналітичні і доповідні записки, дає експертні висновки, ін.
5. Права внутрішнього аудитора
Внутрішній аудитор має право:
5.1. Знайомитися з проектами рішень керівництва підприємства стосовно його діяльності.
5.2. Подавати пропозиції з удосконалення роботи, пов'язаної з передбаченими даною інструкцією обов'язками.
5.3. В межах своєї компетенції повідомляти безпосередньому керівнику про всі недоліки в діяльності підприємства (структурного підрозділу, окремих працівників), виявлені у процесі виконання своїх посадових прав і обов'язків і вносити пропозиції по їх усуненню.
5.4. Запитувати особисто або за дорученням безпосереднього керівника від керівників підрозділів і інших спеціалістів інформацію і документи, необхідні для виконання його посадових обов'язків.
5.5. Залучати спеціалістів усіх (окремих) структурних підрозділів до вирішення задач, покладених на нього (якщо це передбачено положеннями про структурні підрозділи, якщо ні - то з дозволу керівника організації).
5.6. Вимагати від керівництва підприємства, свого безпосереднього керівника надання допомоги у виконанні обов'язків, передбачених даною посадовою інструкцією.
6. Відповідальність внутрішнього аудитора
Внутрішній аудитор несе відповідальність:
6.1. За неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов'язків, передбачених даною посадовою інструкцією, - у межах, визначених чинним трудовим законодавством України.
6.2. За правопорушення, здійснені в процесі виконання своєї діяльності, - в межах, визначених чинним адміністративним, кримінальним і цивільним законодавством України.
6.3. За причинені матеріальні втрати - в межах, визначених чинним трудовим і цивільним законодавством України.
7. Умови роботи внутрішнього аудитора
Режим роботи внутрішнього аудитора визначається згідно з Правилами внутрішнього трудового розпорядку, встановленими на підприємстві.
8. Умови оплати праці
Умови оплати праці внутрішнього аудитора визначаються згідно з Положенням про оплату праці персоналу.
9 Кінцеві положення
Дана Посадова інструкція складена в двох екземплярах, один із яких зберігається у Підприємства, інший — у працівника.
Задачі, Обов'язки, Права і Відповідальність можуть бути уточнені відповідно до зміни Структури, Задач і Функцій структурного підрозділу і робочого місця.
Зміни і доповнення до даної Посадової інструкції вносяться наказом генерального директора підприємства.
|
Керівник структурного підрозділу
|
|
|
|
|
|
(підпис)
|
(прізвище, ініціали)
|
|
|
УЗГОДЖЕНО:
|
|
||
|
Начальник юридичного відділу
|
|
||
|
|
|
|
|
|
(підпис)
|
(прізвище, ініціали)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
00.00.0000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
З інструкцією ознайомлений:
|
|
|
|
|
|
(підпис)
|
(прізвище, ініціали)
|
|
|
|
00.00.00
|
|
|
