Про контрольно-ревізійний відділ

Published by Jurist on Сб, 01/10/2009 - 17:55

 
 
ЗАТВЕРДЖУЮ
 
 
 
(найменування підприємства, організації, установи)
 
(керівник підприємства, організації, установи)
 
 
 
 
 
 
ПОЛОЖЕННЯ
 
 
 
 
00.00.0000
№ 00
 
(підпис)
 
(П.І.Б.)
 
 
 
 
 
00.00.0000
 
Про контрольно-ревізійний відділ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  1. Загальні положення контрольно-ревізійного відділу
Контрольно-ревізійний відділ є структурним підрозділом служби безпеки підприємства.
Відділ створюється і ліквідується наказом директора підприємства.
Відділ підпорядковується безпосередньо начальнику служби безпеки.
Керівництво підрозділом:
Відділ очолює начальник, призначуваний на посаду наказом директора підприємства за наданням начальника служби безпеки.
1.4.2.    Начальник контрольно-ревізійного відділу має ______ заступника (ів).
1.4.3.    Обов'язки заступника (ів) визначаються (розподіляються) начальником контрольно-ревізійного відділу.
1.4.4.    Заступник(и) та керівники структурних підрозділів у складі контрольно-ревізійного відділу, інші працівники відділу призначаються на посади і звільняються з посад наказом директора підприємства за наданням начальника служби безпеки спільно з начальником контрольно-ревізійного відділу.
 
 
  1. Структура контрольно-ревізійного відділу
2.1. Склад і штатну кількість контрольно-ревізійного відділу затверджує директор підприємства виходячи з умов та особливостей діяльності підприємства за наданням начальника служби безпеки спільно з начальником контрольно-ревізійного відділу і за узгодженням з
 
 
(відділом кадрів; відділом організації й оплати праці)
 
 
 
 
2.2. До складу відділу входять
 
 
 
(структурні підрозділи, групи фахівців тощо)
 
2.3. Начальник контрольно-ревізійного відділу розподіляє обов'язки між співробітниками відділу і затверджує їхні посадові інструкції.
 
  1. Задачі і функції контрольно-ревізійного відділу
№
Задача
Функції
3.1
Аналіз фінансування підприємства.

Організація і здійснення відповідно до актів діючого законодавства нормативно-правових, адміністративних документів, відомчих актів контролю за фінансово-господарською діяльністю, збереженням та ефективним використанням державного майна, дотриманням фінансово-бюджетної і кошторисної дисципліни, цільовим використанням бюджетних коштів і коштів позабюджетних фондів підприємств, організацій і установ, що входять до сфери керування НКАУ.
Проведення шляхом комплексного, системного, повного, всебічного й об'єктивного вивчення первинних бухгалтерських та інших документів ревізій і перевірок дотримання підприємствами галузі діючих законів і нормативно-правових актів.
Здійснення контролю за правильністю і вірогідністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності, за станом і збереженням обліку коштів, товарно-матеріальних цінностей, цінних паперів та основних коштів, за наявністю належно оформлених касових, банківських та інших бухгалтерських документів і за їхньою правомірністю.
Контроль за цільовим використанням коштів, отриманих з Державного бюджету України на фінансування Загальнодержавної /Національної/ космічної програми, інших комплексних науково-технічних програм і аналіз економічного ефекту від впровадження у виробництво завершених науково-технічних розробок на підвідомчих підприємствах, установах і організаціях.
Забезпечення постійного контролю за дотриманням штатної, фінансової і касової дисципліни, законністю і вчасністю документального оформлення господарських операцій, правильністю відображення в обліку операцій з готівкою і матеріальними цінностями, цінними паперами, організацією їхньої інвентаризації, законністю списання з бухгалтерських балансів дебіторської і кредиторської заборгованості.
Перевірка правильності й ефективності використання іноземної валюти, її конвертації, витрати на відрядження за кордон, правомірності укладання угод /контрактів/, розрахунків, проведених у вільноконвертованій валюті, дотримання при цьому діючих нормативних актів.
Систематичний аналіз фінансового стану галузі, кількості збиткових підприємств та організацій, розрахунків з бюджетом, стану дебіторської і кредиторської заборгованості, незаконних витрат коштів і матеріальних цінностей, що завдали шкоди об'єкту ревізії (перевірки), за здійснення яких передбачене залучення до відповідальності відповідно дочинного законодавства України.
Розробка методичних вказівок, інструкцій щодо організації контролю, проведення ревізій і перевірок підприємств, організацій і установ НКАУ і здійснення керівництва контрольно-ревізійними службами галузі.
Контроль за використанням фонду оплати праці, правильністю встановлення і застосування посадових окладів (ставок) заробітної платні, доплат, надбавок, виплат за заміщення і сумісництво та премій відповідно до діючих нормативних актів.
Перевірка організації економічної роботи на підприємствах, в установах та організаціях, використання ними фінансових інвестицій і нематеріальних активів, планування й обліку собівартості продукції, у т.ч. науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт, правильність застосування норм витрат сировини і матеріалів, відношення витрат на виробництво.
Перевірка законності й обґрунтованості проведення розрахунків шляхом взаємозаліків і векселів Державного казначейства України.
3.2
Контроль за формуванням проектів кошторисів підприємства.

Контроль обґрунтованості і доцільності використання коштів на капіталовкладення, капітальні і поточні ремонти, складання кошторисів на ремонтні роботи, правильність застосування розцінок, відповідність списання матеріалів на ремонтні роботи обсягам виконаних робіт.
3.3
Проведення перевірок фінансово-господарської діяльності.
Контроль за законним, ощадливим, ефективним і доцільним використанням фінансових і матеріальних ресурсів, попередження фінансових порушень, недбалості й марнотратства, виявлення та усунення фактів нестач, розкрадань, присвоєння коштів, цінних паперів, матеріальних цінностей, підробок, інших зловживань на підвідомчих підприємствах;
Перевірка організації економічної роботи на підприємствах, установах і організаціях, використання ними фінансових інвестицій і нематеріальних активів, планування й обліку собівартості продукції, у т.ч. науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт, правильності застосування норм витрат сировини і матеріалів, відношення витрат на виробництво.
3.4
Організаційно-штатні заходи.
Здійснення контролю за дотриманням термінів проведення планових ревізій і перевірок, складання і надання у встановлений термін у відповідні державні установи звітності щодо контрольно-ревізійної роботи.
 
 
  1. Регламентуючі документи
4.1. Зовнішні документи:
Законодавчі і нормативні акти.
4.2. Внутрішні документи:
Стандарти ЦО, Устав підприємства, Положення про підрозділ, Посадова інструкція, Правила внутрішнього трудового розпорядку.
 
 
  1. Взаємодія контрольно-ревізійного відділу з іншими підрозділами
Для виконання функцій і реалізації прав контрольно-ревізійний відділ взаємодіє:
 
№
Підрозділ
З питань
5.1
З головною бухгалтерією
Обліку і контролю завищених і застарілих норм витрати сировини, матеріалів, витрат праці й інших норм;
5.2
Зі складом
поліпшення складського і ваговимірювального господарства, належної організації приймання і збереження сировини, матеріалів та інших цінностей, підвищення обґрунтованості відпуску цих цінностей на потреби виробництва, обслуговування і керування
5.3
З відділом матеріально-технічного постачання
забезпечення технічними засобами охорони, радіостанціями, телефонами, іншим устаткуванням
5.4
З усіма підрозділами
проведення заходів щодо поліпшення контролю за правильністю застосування норм і нормативів, організації правильного первинного обліку вироблення продукції та руху деталей і напівфабрикатів, організації кількісного обліку використання сировини і матеріалів у цехах, на виробничих ділянках
 
 
  1. Права контрольно-ревізійного відділу
6.1. Контрольно-ревізійний відділ має право:
6.1.1. Вимагати від усіх підрозділів підприємства дотримання порядку оформлення операцій і надання необхідних документів і відомостей.
6.1.2. Вимагати від керівників структурних підрозділів підприємства й окремих фахівців вживання заходів, спрямованих на підвищення ефективності використання коштів підприємства, забезпечення збереження власності підприємства.
6.1.3. Перевіряти в структурних підрозділах підприємства дотримання встановленого порядку приймання, оприбуткування, збереження і витрати коштів, товарно-матеріальних і інших цінностей.
6.1.4. Вносити пропозиції керівництву підприємства щодо залучення до матеріальної і дисциплінарної відповідальності посадових осіб підприємства за результатами перевірок.
6.1.5. Вести листування з питань контрольно-ревізійного відділу, а також інших питань, що входять у компетенцію контрольно-ревізійного відділу і не потребують узгодження з керівником підприємства.
6.1.6. Виступати у встановленому порядку від імені підприємства з питань, що належать до компетенції контрольно-ревізійного відділу.
6.1.7. За узгодженням з директором підприємства чи заступником директора підприємства з комерційних питань залучати експертів і фахівців з області контрольно-ревізійної діяльності для консультацій, підготовки висновків, рекомендацій і пропозицій.
 
 
  1. Відповідальність контрольно-ревізійного відділу
7.1. Відповідальність за належне і вчасне виконання функцій контрольно-ревізійного відділу несе начальник контрольно-ревізійного відділу.
7.2. На начальника контрольно-ревізійного відділу покладається персональна відповідальність у випадку:
7.2.1. Невчасного, а також неякісного виконання доручень керівництва підприємства.
7.2.2. Незабезпечення  чи неналежного забезпечення керівництва підприємства інформацією з питань роботи контрольно-ревізійного відділу.
7.2.3. Невчасного проведення у структурних підрозділах підприємства перевірок і документальних ревізій.
7.2.4. Недотримання трудового розпорядку співробітниками відділу.
7.2.5. Інших порушень положень і інструкцій з організації контрольно-ревізійної діяльності.
7.3. Відповідальність співробітників контрольно-ревізійного відділу встановлюється посадовими інструкціями
 
 
 
  1. Заключні положення
 
8.1. У разі виявлення невідповідності якогось пункту положення реальному стану справ у контрольно-ревізійному відділі начальником відділу, співробітником або іншою особою, необхідно звернутися до
 
 
(служби персоналу, відділу кадрів, експертної комісії з положень і посадових інструкцій тощо)
 
із заявкою на внесення змін і доповнень у положення. (Форму заявки надано в Додатку 1).
 
8.2. Внесена пропозиція розглядається підрозділом, зазначеним у п. 8.1. цього положення, протягом одного місяця від дня подачі заявки.
За результатами розгляду виноситься рішення:
- прийняти зміни чи доповнення,
- відправити на доопрацювання (із зазначення терміну доопрацювання і виконавця),
- відмовити у прийнятті внесеної пропозиції (у цьому випадку заявнику надсилається обґрунтована відмова в письмовому вигляді).
 
8.3. Внесення змін і доповнень у положення затверджується
 
 
( заступником генерального директора, генеральним директором та ін.)
 
за наданням
 
 
(менеджера з персоналу, начальника відділу кадрів, керівника експертної комісії з Положень і посадових інструкцій та ін.)
 
 
 
 
 
 
Керівник структурного підрозділу
 
 
 
(підпис)
(прізвище, ініціали)
УЗОГОДЖЕНО:
 
Начальник юридичного відділу
 
 
 
 
(підпис)
(прізвище, ініціали)
 
 
 
 
00.00.2000
 
 
 
 
 
З інструкцією ознайомлений:
 
 
 
(підпис)
(прізвище, ініціали)
 
00.00.00